В 2026 году у неработающих пенсионеров появится возможность воспользоваться налоговой льготой, которая ранее для них фактически была недоступна. Речь идёт о получении налоговых вычетов за счёт налога, уплаченного с процентных доходов по банковским вкладам. Об этом сообщили в Федеральной налоговой службе.
Суть изменений заключается в том, что проценты по вкладам, с которых в 2024 и 2025 годах был начислен и уплачен НДФЛ, могут быть использованы как налоговая база для оформления вычетов. Это особенно важно для пенсионеров без официальной работы, которые ранее не платили подоходный налог и поэтому не имели права на возврат средств через налоговые льготы.
Чтобы воспользоваться новой возможностью, необходимо соблюдение нескольких требований. Пенсионер должен иметь статус налогового резидента России, а его доходы должны включать проценты по депозитам, облагаемые НДФЛ по ставке 13% либо 15%. Повышенная ставка применяется, если совокупный доход превышает 5 млн рублей в год.
Процентные доходы, полученные в 2024–2025 годах, включаются в налоговую базу, которая используется для расчёта социальных, имущественных вычетов, а также вычетов при взносах на индивидуальный инвестиционный счёт.
Нововведение затрагивает группы граждан, которые ранее не могли получать налоговые вычеты из-за отсутствия облагаемых НДФЛ доходов. В их числе — неработающие пенсионеры, самозанятые и безработные. Теперь уплата налога с процентов по вкладам создаёт для них формальное основание для возврата части средств из бюджета.
В ФНС привели пример расчёта. Если пенсионер получил проценты по вкладам в размере 270 тысяч рублей, но налогооблагаемой частью признаны только 120 тысяч рублей, то сумма налога по ставке 13% составит около 15,6 тысячи рублей.
Если в том же периоде гражданин понёс подтверждённые расходы, например на лечение или занятия спортом, на сумму 120 тысяч рублей, он сможет вернуть уплаченный налог полностью — те же 15,6 тысячи рублей в виде налогового вычета.
Для получения вычета необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать дистанционно — через сервис "Личный кабинет налогоплательщика" или мобильное приложение "Налоги ФЛ". Документы, подтверждающие расходы, прикладываются в электронном виде.
ФНС обращает внимание, что данная возможность носит временный характер. Начиная с 2026 года налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам будет рассчитываться отдельно от основной базы. Это означает, что использовать её для оформления вычетов в дальнейшем уже не получится.
Таким образом, для неработающих пенсионеров 2024–2025 годы фактически становятся единственным периодом, когда проценты по вкладам можно использовать для возврата налога через систему вычетов.