Почему нужно определиться с налоговым режимом именно в 2020 году

С 1 января 2021 года налоговый режим ЕНВД (единый налог на вмененный доход) прекращает свое действие в регионах России.

Часть предпринимателей уже перешли с ЕНВД на другой налоговый режим с 1 июля 2020 года. К ним относятся компании, которые торгуют товарами, подлежащими маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, меховые изделия.

С 1-го же января будущего года, как уже говорилось, «перейти» с ЕНВД на другие налоговые режимы обязаны все предприниматели – вне зависимости от организационной формы бизнеса (юрлицо или ИП), вида деятельности и участия/неучастия в программе введения маркировки товаров.

Каким законом введена необходимость перейти с ЕНВД

Эти положения содержатся в действующей редакции Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

В этом законе говорится, в частности, о том, что с 1 января 2021 года глава 26.3 Налогового кодекса РФ (вторая часть) утрачивает силу.

А если ничего не предпринимать, какие будут последствия?

Предприниматели-«молчуны», использующие сегодня ЕНВД и не сменившие налоговый режим до января, по умолчанию переводятся ФНС на общую систему налогообложения (ОСН).

ОСН можно назвать самым сложным режимом налогообложения для малого и среднего бизнеса, он имеет наиболее высокую налоговую нагрузку по сравнению с другими налоговыми режимами. Предприниматели, работающие на ОСН, обязаны вести полный бухгалтерский и налоговый учет.

Переход на общую систему налогообложения может быть выгоден определенному бизнесу. Например, если ваши контрагенты преимущественно уже находятся на ОСН, или вы занимаетесь импортом и экспортом товаров и поэтому заинтересованы в возврате НДС.

Какие варианты специальных налоговых режимов предлагают нынешним «ЕНВДшникам»

Компании, зарегистрированные как юрлица (ООО), могут выбрать два налоговых режима: УСН (или «упрощенку») или общий режим налогообложения, о котором уже говорилось раньше.

У индивидуальных предпринимателей (ИП) вариантов больше – они могут выбрать из пяти налоговых режимов. Могут стать самозанятыми (НПД), перейти на патент (ПСН), выбрать две формы «упрощенки» - с объектом «доходы» или «доходы минус расходы» - или уйти на общую систему. Последняя для ИП будет самой неудобной по ставкам и отчетности.

Если вы занимаетесь сельским хозяйством, то можете, помимо всех озвученных вариантов, выбрать единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он больше подойдет компаниям и предпринимателям, чей доход от сельхоздеятельности составляет 70% в общем объеме доходов.

Как оперативно и правильно выбрать новый режим налогообложения?

Разумеется, каждый из предложенных для перехода режимов имеет свои нюансы и не является полностью универсальным. Например, сельхозналог могут применять только сельхозпроизводители.

Поэтому наиболее правильной тактикой в условиях ограниченного времени – а до конца года осталось меньше месяца – будет получение компетентной консультации от эксперта-бухгалтера. Эксперт может помочь посчитать примерные доходы и расходы и учесть ряд нюансов, связанныхсо сдачей отчетности, количеством сотрудников, которые у вас работают, и возможными ограничениями по видам деятельности.

В Приморском крае в опросе перехода с ЕНВД предпринимателям и компаниям помогает Центр поддержки предпринимательства «Мой бизнес» (Владивосток, ул. Тигровая, 7, тел. 8 (423) 279-59-09). Уже сегодня сюда можно обратиться за получением бесплатной консультации онлайн, а также принять участие в бесплатных обучающих мероприятиях и вебинарах  для предпринимателей, которые организует и проводит «Мой бизнес» (расписание здесь). Как раз 16 декабря в 10.00 часов центр организует вебинар «Отмена ЕНВД: налоговые последствия, решения и риски», на котором бизнесу расскажут про последние изменения налогового законодательства.

А если предприниматель – не из Владивостока?

Помимо головного офиса в краевой столице, Центр «Мой бизнес» имеет сеть представительств по краю. Они оказывают помощь и поддержку бизнесменам, которые ведут свою деятельность в регионе.

Уссурийск

Тимирязева, 29, тел. 8 (423) 437-23-72

Арсеньев

Ломоносова, 24, тел. 8 (423-61) 5-31-31, 8 (423-61) 4-78-17

Находка

Школьная, 4, тел. 8 (423-6) 64-05-04

Дальнегорск

Сухановская,  1, тел. 8 (423-73) 2-71-69

Лесозаводск

Пушкинская, 36, тел. 8 (423-55) 2-84-28

Большой Камень

Аллея Труда, 24/2, тел. 8(423-35) 522-22

Имеются ли особенности применения ОСН, УСН, ЕСХН и ПСН в Приморском крае?

На протяжении последних лет исполнительная власть Приморья при поддержке краевого Заксобрания разработала и утвердила ряд налоговых льгот и преференций, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса в крае.

Например, в Приморье снижена ставка по «упрощенке» для аптек до 1%. Также зарегистрированные после 2018 предприятия и ИП определенных видов деятельности в течение трех налоговых периодов со дня регистрации могут воспользоваться сниженной ставкой по «упрощенке». При выборе объекта налогообложения «доходы» ставка снижается до 3%, при объекте «доходы минус расходы» - до 7,5%.

Со всеми мерами поддержки бизнеса в Приморье можно ознакомиться здесь.

Отметим также, что в сентябре нынешнего, 2020 года краевые власти анонсировали снижение ставок по УСН для всех категорий регионального бизнеса. Как планируется, правительство Приморья представит свои предложения по этому важному вопросу до конца 2020 года – после формирования краевого бюджета на предстоящую «трехлетку» (то есть на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов).

Куда и как нужно подавать заявление о переходе с ЕНВД

Если вы после консультации приняли решение перейти с 1 января 2021 года на УСН (в одном из двух вариантов) или ЕСХН, то уведомление по установленной приказами ФНС форме нужно подавать в этом году в налоговый орган по месту жительства ИП или юридического адреса организации.

Заявление на получение патента (то есть использования ПСН) подается в любой территориальный налоговый орган.

В любом случае, Центр «Мой бизнес», помимо консультаций и обучения для выбора оптимального режима налогообложения для вашего бизнеса, всегда готовы оказать помощь в подготовке уведомлений в налоговые органы - в части применения той или иной формы, ее заполнения и т.д.