Экономические преступления за последние годы становятся все более изощренными. Для борьбы с фирмами-однодневками правительство ужесточило законодательство. Однако предпринимателям важно самим быть внимательными и вовремя распознать фирмы-однодневки. О том, на что надо обратить внимание в обязательном порядке, чтобы не стать жертвой, ИА PrimaMedia рассказала депутат Законодательного собрания Приморского края, адвокат, политик и общественный деятель Юлия Толмачева.
В условиях развития экономических правоотношений в последние годы активное внимание правоохранительных и контролирующих органов, а также органов прокуратуры направлено на борьбу с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, незаконными валютными операциями. Как и прежде, ведется активное противодействие налоговым правонарушениям.
Для более эффективной борьбы с такими явлениями правительство и депутаты Госдумы внесли правки в законодательство. Кроме того, правоохранительные органы и силовые структуры активизировали работу по предотвращению подобных правонарушений. На постоянной основе проводятся межведомственные совещания, создаются рабочие группы, утверждаются совместные планы мероприятий по укреплению законности и правопорядка в рассматриваемой области.
Одним из наиболее эффективных направлений работы в рассматриваемой сфере является выявление и пресечение незаконной деятельности так называемых "фирм-однодневок".
— Налоговыми органами неоднократно в разъяснительных письмах указывалось, что под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и так далее, — говорит депутат Законодательного собрания, адвокат Юлия Толмачева.
По словам политика, правоохранительными и контролирующими органами, органами прокуратуры такие компании выявляются в рамках проверок соблюдения налогового законодательства, а также работы по взысканию административных штрафов. Основанием для появления сомнений в фактической деятельности юридических лиц служит непредставление отчетностей, неуплата штрафов, иных обязательных платежей, неполучение корреспонденции, непредставление запрашиваемой информации и материалов.
— После выявления таких фактов одним из первых действий компетентных органов для установления наличия признаков "фирмы-однодневки" осуществляется выезд по юридическому адресу, сведения о котором содержатся в ЕГРЮЛ, компании с целью проверки ее реальной деятельности. По результатам всех проверочных мероприятий налоговым органом либо судом по заявлению уполномоченных органов осуществляется исключение сведений о юридическом лице, являющемся "фирмой-однодневкой", из ЕГРЮЛ, — говорит Юлия Толмачева.
Одновременно на разрешение правоохранительных органов ставится вопрос уголовно-правовой оценки деятельности лиц, направленной незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица. В этих целях на основании соответствующих материалов проводится процессуальная проверка по факту совершения преступлений, предусмотренных соответствующей частью статьи 173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.
В данном случае наступление уголовной ответственности повлечет совершение действий, направленных на образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.
— Под подставными лицами в настоящей статье и статье 173.2 настоящего Кодекса понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица. И те, которые путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц. Также в эту категорию входят и те лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом, — говорит депутат и юрист Юлия Толмачева.
Приведенные способы борьбы с правонарушениями с использованием "фирм-однодневок" весьма многообразны. Результатами работы компетентных органов стало существенное снижение, по данным Росфинмониторинга, количества "фирм-однодневок": в России в 2019 году их число впервые снизилось до 120 тысяч организаций.
Важно отметить, что пресечение деятельности организаций данной категории позволяет не только защитить государственные интересы, но и позволить коммерческим организациям исключить риски заключения различных договоров с недобросовестными контрагентами.
Сейчас информационные ресурсы Федеральной налоговой службы позволяют на стадии рассмотрения вопроса о вступлении в договорные правоотношения с каким-либо юридическим лицом оценить добросовестность последнего, исходя из официальной статистической и иной информации.
Так, на официальном сайте ФНС в сети Интернет можно проверить следующие сведения:
- имеется ли государственная регистрация юридического лица в ЕГРЮЛ, включающий сведения о действующем состоянии компании
- имеется ли налоговая отчетность,
- сведения о привлечении к установленной законом ответственности за налоговые правонарушения
- факт государственной регистрации по адресу массовой регистрации фирм
- наличие действующих и оконченных исполнительных производств
- сведения о директорах компаний, в том числе, на предмет действительности их паспортов
- прочие сведения
Для того, чтобы не стать жертвой "фирм-однодневок", необходимо ознакомиться с картотекой арбитражных дел на предмет наличия судебных споров у рассматриваемого контрагента.
— Такая несложная работа позволит существенно сократить риски имущественных потерь и срывов в производстве. Однако, нельзя забывать и о возможных ошибках государственных органов при решении вопроса о признании компании "фирмой-однодневкой". Случаи, когда компании ошибочно признавались фактически недействующими и подвергались исключению из ЕГРЮЛ, не редки, — рассказывает Юлия Толмачева.
Рассмотрим один из таких примеров. На прошлой неделе Арбитражный суд Дальневосточного округа, рассматривая кассационную жалобу директора общества с ограниченной ответственностью на судебные акты по спору об оспаривании действий налоговой службы по исключению из ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице по причине наличия признаков "фирмы-однодневки", фактически пришел к выводу о недостаточности и преждевременности выводов налогового органа о наличии оснований для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.
Так, судом установлено, что по результатам проверочных мероприятий налоговым органом установлено, что компания по юридическому адресу фактически не находится, для уточнения правильного адреса в организацию направлен запрос, ответ на который не поступил. В связи с чем после соблюдения установленных законом формальных процедур сведения об обществе с ограниченной ответственностью исключены из ЕГРЮЛ.
С такими действиями не согласился директор компании. Обращаясь в суд, последний указал, что общество действительно ведет финансово-хозяйственную деятельность, имеет действующий договоры аренды земельного участка, разрешение на строительство.
Возвращая дело на новое рассмотрение, суд округа отметил, что исключение юридического лица из ЕГРЮЛ является правом регистрирующего органа, наличие совокупности условий для исключения лица из реестра не влечет безусловной обязанности органа по совершению соответствующих действий, фактически направленных на прекращение деятельности организации. Исключение юридического лица из реестра по формальным признакам недопустимо.
— Резюмируя, хочу обратить внимание представителей предпринимательского сообщества на приведенные мой риски вступления в договорные правоотношения с недобросовестными контрагентами, а также риск самому попасть в список "фирм-однодневок" ввиду формального подхода контролирующих органов к результатам проверочных мероприятий. Для более эффективного экономического развития предлагаю учитывать изложенные рекомендации, — отметила Юлия Толмачева.
