Серьезного снижения налоговых поступлений в бюджеты всех уровней из-за экономического кризиса в Приморском крае пока не наблюдается, но определенные опасения у краевой налоговой службы по этому поводу есть. Полная картина будет понятна в конце квартала. Об этом - а также о том, из чего складывается бюджет края и о новых подходах налоговой службы к работе с предприятиями и гражданами - начальник Управления ФНС России по Приморскому краю Галина Колесникова рассказала в интервью корреспонденту деловой газеты "Золотой Рог" Ирине Баранник.
В бюджетную систему России на территории Приморского края в 2014 году собрано около 78 млрд рублей налогов, сборов и других обязательных платежей. Это на 4,7%. больше уровня 2013 года.
Важен каждый из бюджетов
- Галина Васильевна, нас интересуют статистические данные о собираемости налогов в Приморском крае, какие проблемы на этот счет существуют, и можно ли, судя по налоговым поступлениям, говорить о состоянии экономики нашего региона?
- Когда мы оцениваем поступление налоговых платежей в бюджетную систему, а мы администрируем все уровни бюджета - федеральный, краевой, местные бюджеты, мы не выделяем особым образом ни один из них, для нас важен каждый из этих бюджетов. И в целом в Приморском крае в 2014 году отмечен рост поступлений налоговых платежей в бюджетную систему, что свидетельствует о стабильности экономической ситуации. Надо заметить, что есть регионы, где налоговые платежи остались на прошлом уровне или сократились. Мы собрали в бюджетную систему порядка 78 млрд рублей налогов, сборов и других обязательных платежей, которые администрируем.
Наибольший рост дали налог на доходы физических лиц (НДФЛ), он составляет порядка 46% от общей суммы поступлений, налог на прибыль организаций - около 19%, налог на имущество организаций - около 10%. Надо сказать, что, несмотря на санкции и ограничения в экономике, рост все-таки есть, хотя не во всех отраслях. Но, как правило, одна отрасль балансирует другую, и пока в целом по региону, как, впрочем, и по стране по итогам 2014 отмечен рост поступлений в бюджетную систему. Так, на недавней коллегии Федеральной налоговой службы в Москве министр финансов Антон Силуанов заметил, что в 2014 году поступления платежей в Федеральный бюджет выросли на 14,7%.
Небурный рост
Если взять бюджет Приморского края, то мы собрали в него 69,5 млрд рублей, это на 7,6% больше, чем в 2013 году. Здесь имеем положительную тенденцию за счет роста поступлений от налога на имущество организаций. Это связано с тем, что часть законченных строительством объектов поставлена на учет и введена в эксплуатацию. По НДФЛ поступления выросли почти на 5%, хотя рост заработной планы составил порядка 6%. Но здесь надо напомнить, что наряду с поступлением НДФЛ идут и возвраты из бюджета физическим лицам в качестве социального, имущественного вычета (тем, кто оплачивал, скажем, медицинские услуги или купил жилье).
О состоянии экономики региона может свидетельствовать и такой критерий, как количество вновь зарегистрированных и ликвидированных предприятий и индивидуальных предпринимателей (ИП). На сегодняшний момент у нас в среднем в месяц регистрируется ИП порядка 600 человек, а юридических лиц - около 120. И почти столько же предприятий и ИП ликвидируется. Эти цифры пока не меняют сложившейся в последнее время тенденции.
Думаю, что 2015 год и последующие годы будут характеризоваться положительной динамикой, потому что администрация края работает над тем, чтобы привлекать в наш регион инвестиции, что поможет создать новые предприятия и новые рабочие места. Большие надежды связываются с территориями опережающего развития. Тогда мы сможем говорить о более активном росте экономики, чем сегодня. Но важно, что в этом плане мы продвигаемся.
Что ушло в Москву
- Галина Васильевна, если взглянуть на цифры, получается, что в федеральный бюджет Приморский край направляет не очень большую сумму, с чем это связано?
- Да, из собранных у нас 78 млрд рублей в федеральный бюджет в 2014 году было направлено около 8,5 млрд рублей. Должна заметить, что наши налогоплательщики в целом законопослушны, и в полной мере платят налог на добавленную стоимость (НДС), налоги на прибыль, которые идут в федеральный бюджет. Но специфика Приморского края состоит в том, что у нас есть порт Находка, куда заходят бункероваться суда, другие порты, многочисленные участники внешнеэкономической деятельности, которые получают большие возмещения НДС. Так, за прошлый год возмещение только по этому налогу из федерального бюджета составило порядка 20 млрд рублей.
- Бытует мнение, что у нас много денег уходит в федеральный бюджет, что Москва забирает налоги, в том числе, и крупных налогоплательщиков, переводя их администрирование в специализированные инспекции, оказывается, это не так?
- Здесь есть некоторое заблуждение. Часть наших предприятий, крупных налогоплательщиков, действительно состоит на учете в Москве, в специализированных инспекциях (они специализируются на предприятиях, которые занимаются табаком и алкоголем, на предприятиях железнодорожного или морского транспорта, машиностроения и других). Это сделано для того, чтобы каждому предприятию предъявлялись единые требования и не было перекоса в администрировании того или иного предприятия.
Но, как мы говорим, местные налоги, которые причитаются краевому бюджету, даже если предприятие состоит на учет в Москве, а работает во Владивостоке, перечисляются сюда. Возьмем, например, Дальневосточное морское пароходство, оно администрируется в Москве, но 18% прибыли, которую зарабатывает ДВМП, все равно возвращается к нам в краевой бюджет, налог на имущество, земельный налог они платят здесь, с заработной платы НДФЛ перечисляется тоже в край.
На сегодняшний момент мы четко знаем, сколько налога на прибыль заплатили предприятия, которые администрируем мы на территории края, и сколько налога заплатили крупнейшие предприятия, состоящие на учете в Москве, но деятельность ведут на территории края. Так что говорить, что Москва забирает эти средства, - неправильно. Более того, надо также иметь в виду, что когда предприятие краевого подчинения получает возмещение НДС, то эти средства идут из федерального бюджета.
Пересмотрите обязательства
- Насколько известно, перед налоговыми органами постоянно ставится задача повышения собираемости налогов и улучшения качества налогового администрирования. В то же время президент настоятельно рекомендует контролирующим органам "не кошмарить бизнес". Как удается выполнять эти два посыла?
- В последнее время налоговая служба во многом переориентирована в своих приоритетах. Теперь у нас нет обязательного плана проведения проверок, и мы выходим на проверку предприятия только в том случае, если видим, что предприятие работает, а отчетность не представляет, налоги не платит, либо их занижает.
Вы спросите, как мы это видим? Дело в том, что у нас сформирована обширная собственная база, кроме того, мы пользуемся всеми доступными источниками информации (это сайты государственных органов, предприятий, различные отраслевые сайты), Интернет сегодня дает возможность получить большой массив информации практически о любой организации. Мы выходим на проверку только тогда, когда видим, что предприятие работает стабильно, дает рекламу о бизнесе, а налогов - ноль. Либо если к нам поступает косвенная информация от его контрагентов, в том числе и о недобросовестности.
Когда мы набираем достаточно информации, чтобы более пристально взглянуть на какое-то предприятие, то приступаем к предпроверочному анализу предприятия, его финансовой деятельности.
Так что по поводу "кошмаривания бизнеса", мы просто так на предприятие не приходим. Более того, прежде чем пойти на предприятие, даже в случае выявления каких-то ошибок и нестыковок в представленной отчетности сначала приглашаем руководителя на комиссии, существующие при налоговых органах. Это комиссия по легализации налогооблагаемой базы, по снижению задолженности. С цифрами в руках говорим руководителю, что существуют ошибки в отчетности, и налоговые обязательства компании могут быть пересмотрены в сторону увеличения. Смысл комиссий - конструктивный диалог с бизнесом, с руководителем предприятия, возможность найти пути решения проблемы, исправление ошибки.
Надо ли говорить, что такие комиссии (межведомственные и при инспекциях) приносят экономический эффект. Так, за 2014 год было заслушано около 3 тысяч налогоплательщиков. После этого были сданы уточненные декларации, убытки уменьшены на 1,3 млрд рублей, и заявлена прибыль на 54,5 млн рублей. По НДС сумма налога, заявленная к возмещению, была уменьшена на 13 млн рублей, и на 24 млн рублей увеличены обязательства, то есть больше поступило средств в бюджет и из бюджета не было неправомерного возмещения.
Кроме того, 71% от количества заслушанных плательщиков повысили заработную плату, из них 732 налогоплательщика - до среднеотраслевого уровня. А раз повышают зарплату, значит, растет сбор налога на доходы физических лиц. Понимаете, какой эффект! Вроде бы просто посидели, поговорили, но важно, что плательщику с цифрами в руках наши специалисты показывают все его ошибки и предлагают их самостоятельно исправить.
Кстати говоря, именно на таких комиссиях мы можем предприятие рекомендовать на выездную проверку. По результатам таких проверок в 2014 году были уменьшены убытки предприятий на 51 млн рублей, дополнительно начислено в бюджет налога на прибыль 4,5 млн рублей, иных налогов в сумме 93 млн рублей, погашена задолженность по имущественным налогам в сумме 87 млн рублей.
- Вам план по сбору налогов сверху спускается?
- План по сбору налогов нам не спускается, но мы, конечно, самостоятельно считаем налогооблагаемую базу и определяем налоговый потенциал региона в целом. Федеральная налоговая служба наши расчеты проверяет, и, как правило, корректировка может пройти в сторону увеличения. Она возникает за счет более полной информации, сконцентрированной на уровне службы, в том числе и о планах крупных компаний федерального значения, таких, как Газпром или Роснефть, связанных с Приморским краем. Что касается платежей краевого бюджета, то здесь мы с департаментом финансов администрации Приморского края ведем кропотливую аналитическую работу, просчитываем каждую цифру, ведь они потом утверждаются законом и становятся тем самым бюджетом края, на основе которого и живет регион.
Сервис в помощь
- Скажите, а налоговая "сознательность" и дисциплина регионального бизнеса как-то меняется в последние годы? Некоторые все еще считают хорошим тоном уйти от налога?
- Как раз для того, чтобы человек не говорил, мол, я не плачу налоги, вот какой я умный, у нас и ведется большая аналитическая работа. Для этого работают наши комиссии, о которых я рассказала, существует телефон доверия. Но самое главное - налоговая служба открыта для всех, кто готов честно работать в рамках закона. Мы помогаем, разъясняем, учим - и на многочисленных семинарах, днях открытых дверей, тематических встречах, и с помощью современных компьютерных технологий. Теперь налоговые органы - клиентоориентированная служба.
- В чем это выражается?
- Например, у нас существует порядка 32 электронных сервисов ФНС, где любой налогоплательщик может получить необходимую информацию и консультацию, где опубликованы различные документы, обязательные для исполнения налогоплательщиками.
Многие знают о таком сервисе, как личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, теперь такой кабинет появился и для юридических лиц. И надо сказать, что юридические лица с удовольствием пользуются этим сервисом, потому что они могут, не приходя в налоговый орган, получать справки о состоянии своей задолженности, выписки из реестра, сдать отчеты, то есть все то, за чем еще совсем недавно бухгалтер приходил в наш офис и стоял в очереди. Сейчас все это совершается в виде электронного обмена.
Вообще, сегодня большинство налогоплательщиков понимает, что лучше платить законно установленные налоги, чем скрываться. Шило в мешке не утаишь, налоговые долги могут настигнуть тебя в самое неудобное время, ведь существует и уголовная ответственность за неуплату налогов. Если ты ведешь бизнес законно, платишь налоги, и у тебя хорошая кредитная история перед налоговыми органами, к тебе на проверку не придут.
Работа налогового органа и Налоговый кодекс построены в расчете на добросовестного налогоплательщика. Но статья 57 Конституции Российской Федерации говорит, что все обязаны платить законно установленные налоги. В этом направлении мы активно работаем с правоохранительными органами края.
- Насколько часто приходится передавать материалы в следственные органы?
- В прошлом году всего было направлено в следственные органы 66 материалов для решения о возбуждении уголовных дел на сумму 933 млн рублей.
Но это не значит, что по всем из них были сразу же возбуждены дела, следователи оценивают ситуацию, прокуратура проверяет правомерность возбуждения того или иного уголовного дела, иногда налогоплательщик спешно урегулирует задолженность в добровольном порядке. В 2014 году было вынесено два судебных решения по уголовным делам на сумму неуплаченных платежей 14 млн рублей.
Зачастую мы на проверку конкретного предприятия выходим совместно с работниками правоохранительных органов. За 2014 в ходе таких проверок совместно с представителями органов внутренних дел было доначислено в бюджеты различных уровней 645 млн рублей, в следственные органы направлено 13 материалов о возбуждении уголовного дела.
Эти цифры свидетельствуют о том, что при всей открытости бизнеса кое-кто все еще пытается выработать схемы ухода от налогов. Но и мы не сидим сложа руки. Недавно созданный электронный сервис АСК НДС, куда сводится вся отчетность плательщиков из налоговых деклараций по НДС, позволяет посмотреть, создает ли налогоплательщик какую-то схему по уходу от уплаты налога либо нет. Этот массив информации обеспечивает прозрачность работы любой компании: мы видим счета-фактуры, декларации, иные документы.
Легализовать зарплату из конверта
К сожалению, на сегодняшний момент очень большая проблема стоит с "серой" заработной платой.
И к нам приходит очень много жалоб от тех, кто хотел бы получать "белую" зарплату, потому что от этого в последующем зависит выплата пособия по уходу за ребенком, пенсия. Например, мамочка, которая получала "белую" зарплату, уходя в декретный отпуск, может ежемесячно получать до 13 тысяч рублей пособие на ребенка. А если она получила зарплату в конверте, пособие составит минимум три тысячи рублей.
Думаю, что ситуация все-таки постепенно изменится, как, например, с легализацией доходов от сдачи в аренду квартир.
Совместно с администрацией города Владивостока проводится большая работа по привлечению к уплате налогов незанятого населения. Тем, кто сдает квартиру в аренду, мы предлагаем зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и приобрести патент. На этот вид деятельности фиксированная ставка платежа в год. Есть и другой вариант, если человек в связи с отъездом сдает квартиру на несколько месяцев, он может подать декларацию о доходах и заплатить 13% с полученной суммы.
И люди пошли, потому что понимают, что таким образом они легализуют свои доходы, и никто не сможет обвинить их в незаконных действиях и неуплате налогов. Кстати, к этой работе подключились и риелторские агентства. Есть и первые результаты.
Во Владивостоке в прошлом году от продажи патентов на данный вид деятельности поступило 17 млн рублей, а в целом по краю эта сумма составляет 24 млн рублей.
Иду на банкротство
- Галина Васильевна, ваше ведомство занимается и проблемами банкротства предприятий, как в этом смысле обстоят дела в Приморском крае, число предприятий-банкротов в 2014 году увеличилось?
- В настоящее время на территории края в стадии банкротства находятся 253 организации и индивидуальных предпринимателя, сумма совокупной задолженности составляет 3,7 млрд рублей. В 2014 году количество банкротов увеличилось на 15 единиц.
Если исходить из того, что всего на налоговом учете в крае состоят 64 тысячи предприятий и порядка 58 тысяч предпринимателей, то число предприятий, вышедших на банкротство не так уж и велико. Но если понимать, что за этими цифрами стоят конкретные люди, то и здесь мы пытаемся минимизировать негативные последствия для экономики.
Да и саму процедуру банкротства не сразу начинаем. Мы выставляем требования, даем предприятию возможность навести порядок со своими контрагентами. Если оно в течение двух месяцев не погасило задолженность перед бюджетом, мы передаем материалы в Службу судебных приставов на принудительное взыскание, и если оно все-таки не состоялось по различным причинам, подаем документы на банкротство. Бывает, что предприятие удается реанимировать, вывести из состояния банкротства.
- Скажите, результаты первых месяцев 2015 года по собираемости налогов тревожат, кризис в экономике уже чувствуется?
- По поступлениям в Федеральный бюджет снижения нет, потому что пока уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль и по НДС, результат станет понятен по итогам первого квартала. По доходам в краевой бюджет некоторое падение присутствует, но оно ожидаемо и объяснимо. Есть снижение налога на доходы физических лиц в январе за счет того, что некоторые предприятия проплатили зарплату авансом в декабре, тогда мы отмечали резкий всплеск по этому налогу. Да и февраль - месяц короткий, и некоторые компании не успели полностью провести платежи в бюджет, часть из них провела их уже в первых числах марта.
Так что и здесь картина будет ясна по результатам квартала, хотя причины для тревоги, думаю, все-таки есть, например, заявление некоторых компаний о сокращении численности работающих.
Мы в ежемесячном режиме отслеживаем, движение по счетам и анализируем за счет чего идет снижение.
- В регионах страны в соответствии с антикризисным планом по спасению российской экономики составляются списки предприятий, оказывающих наибольшее влияние на экономику региона, насколько известно и в Приморском крае такие списки существуют, как вы с этими компаниями работаете?
- Действительно, распоряжением администрации края от 31 декабря 2014 года №454-ра утвержден реестр организаций, имеющих социальную или экономическую значимость для Приморского края на 2015 год, в который вошли 272 предприятия. Есть также распоряжение администрации края от 5 марта 2015 №56-ра, где определен перечень системообразующих организаций, имеющих региональное значение и влияющих на занятость населения и социальную стабильность в Приморском крае, в него вошли 58 налогоплательщиков.
Понятно, что эти предприятия потребуют пристального внимания и при налоговом администрировании.
С одной стороны, важно не допустить неплатежей в бюджет, чтобы была ясная и прозрачная картина бизнеса этих социально значимых предприятий, мы должны понимать, куда идут эти предприятия, куда движется экономика районов, экономика края в целом. Но, с другой стороны, это понимание, возможно, потребует каких-то мер региональной поддержки для конкретных компаний, скажем, в виде субсидий. Важно, что эта работа должна идти в едином русле, и налоговые органы не рассматривают свою деятельность в оторванности от муниципалитетов и краевой власти.
